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重要空白凭证管理的风险点及防范措施

时间:2020年04月14日    浏览量:137    【打印本页】 【收藏本页】 【关闭窗口】

重要空白凭证是指印有固定格式,无面额的经银行或客户填写金额并签章后即具有支付款项效力的空白凭证;根据客户或其他单位委托出具的具有证明效力的空白凭证以及其他需要纳入重要空白凭证管理的凭证。

 一、重要空白凭证管理存在以下风险点:

(一)凭证管理员领取重要空白凭证不入账或少入账,对外开具虚假单据;

(二)柜员代客户签发、填写应由客户办理的重要空白凭证;

(三)客户经理代领重要空白凭证、代保管重要空白凭证,代客户传递重要空白凭证;

(四)不按规定进行账实核对,未及时发现重要空白凭证丢失、被盗等;

(五)对作废或停用的重要空白凭证,不及时上缴、销毁或撤销网点时,重要空白凭证未及时清理上缴,致使重要空白凭证丢失。

 二、防范措施

(一)加强重要空白凭证领用管理

营业机构从上级管理机构领取重要空白凭证时,应填制重要空白凭证领用单并加盖领用单位印鉴,双人到上级管理机构领取,上级管理机构凭证管理员接到领用单后,登记《有价单证及重要空白凭证登记簿》,并配发重要空白凭证,记账员经核对账实一致后做凭证交易账务处理。

(二)加强重要空白凭证使用管理

1.营业机构应严格按照规定用途及程序使用重要空白凭证,严禁挪作他用。属于内部签发的重要空白凭证,不得由客户签发,严禁在重要空白凭证上预先加盖印章备用。

2.坚持重要空白凭证使用销号制度。能实现系统销号的,无需进行手工销号;不能实现系统销号的,凭证使用人应在使用时进行手工销号并换人复核。

3.重要空白凭证使用过程中(出售或签发)发现多页、缺页、错号、要素有误等缺陷凭证时,应登记入库留查,并及时与上级主管部门联系,查明原因进行处理。不得长期留置员工手中或长期留存库内。

(三)加强重要空白凭证出售管理

1.对外出售重要空白凭证应识别客户身份,并根据客户业务量或已领取的凭证结存数量适量出售,严禁由内部工作人员代客户购买、签收重要空白凭证。柜员对外出售凭证时应按号码顺序出售。

2.客户购买支票等重要空白凭证时,应填写 领用单;受理柜员应认真审查领用单上加盖的印鉴与预留印鉴、单位名称与印鉴卡单位名称、账号与户名等是否相符。

3.开户单位撤销账户时,应将未使用的重要空白凭证一并交回开户机构,经办人员将未使用的重要空白凭证实物与系统重要空白凭证对应信息逐份核对无误后,对开户单位交回的空白支票等重要空白凭证当面剪角作废(剪角时自右侧中间沿45度角向下剪角),同时逐份加盖作废戳记作当日有关科目传票附件,并在综合业务系统进行作废处理。若开户单位因故无法交回剩余重要空白凭证的,应由其按规定出具有关证明并承诺承担法律和经济风险后,办理销户手续。

(四)加强重要空白凭证作废和销毁

1.营业机构对停止使用的重要空白凭证,经核点无误,登记《有价单证及重要空白凭证登记簿》,封存后入库(柜)保管,按规定交农商银行总部集中销毁。对客户交回或办理业务中作废的重要空白凭证应剪角作为当日相关凭证的附件。

2.重要空白凭证管理部门对停止使用的重要空白凭证应会同审计、保卫及其他相关部门及时组织集中销毁,销毁清单作为永久会计档案保管

(五)加强重要空白凭证监督和检查

1.重要空白凭证需在有效监控范围内领用、交接、核对、登记、签字确认。

2.管理部门应建立分级查库制度,定期对库存凭证的领入、使用、保管、库存情况进行清查核对,查库结束要打印登记查库结果,并签字留存。

总之,只有对重要空白凭证领用、使用、出售、作废等进行全流程管理,才能有效堵塞漏洞,防范风险。


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